EU-Steuerreform 2026: Das ändert sich für Unternehmen

Steuerreformen sind für Unternehmen häufig mit neuen Pflichten, zusätzlicher Bürokratie oder steigenden Compliance-Anforderungen verbunden. Umso interessanter ist das aktuelle Reformpaket der Europäischen Kommission: Diesmal geht es nicht darum, neue Steuern einzuführen, sondern bestehende Verfahren einfacher und effizienter zu gestalten.

Nach Angaben der Europäischen Kommission könnten Unternehmen dadurch jährlich rund 8 Milliarden Euro an Verwaltungs- und Compliancekosten einsparen. Gerade für Unternehmen mit grenzüberschreitenden Geschäftsbeziehungen wäre das eine spürbare Entlastung. Ob die Reform in der vorgeschlagenen Form umgesetzt wird, bleibt zwar abzuwarten; die Stoßrichtung ist jedoch eindeutig: weniger Bürokratie und einfachere steuerliche Abläufe innerhalb der Europäischen Union.

Warum plant die EU eine Steuerreform?

Wer innerhalb der Europäischen Union in mehreren Ländern tätig ist, kennt die Herausforderungen: unterschiedliche nationale Steuervorschriften, aufwendige Dokumentationspflichten und komplexe Quellensteuerverfahren. Nicht selten beschäftigen sich Unternehmen monatelang mit Erstattungsanträgen oder steuerlichen Formalitäten, obwohl die eigentliche Steuerbelastung häufig bereits durch europäische Richtlinien oder Doppelbesteuerungsabkommen begrenzt wird.

Die Europäische Kommission möchte diese Verfahren vereinfachen und verfolgt dabei mehrere Ziele:

• weniger Verwaltungsaufwand für Unternehmen,
• schnellere und einfachere grenzüberschreitende Steuerverfahren,
• bessere Rahmenbedingungen für Investitionen,
• mehr Wettbewerbsfähigkeit für den Wirtschaftsstandort Europa sowie
• eine spürbare Entlastung kleiner und mittlerer Unternehmen.

Was ist eine Quellensteuer?

Ein Schwerpunkt der geplanten Reform betrifft die sogenannte Quellensteuer.

Dabei handelt es sich um eine Steuer, die unmittelbar bei der Auszahlung bestimmter Einkünfte einbehalten wird. Im internationalen Steuerrecht betrifft dies vor allem

• Dividenden,
• Zinsen sowie
• Lizenzgebühren.

Gerade bei Unternehmensgruppen mit Tochtergesellschaften in verschiedenen EU-Mitgliedstaaten führen Quellensteuern regelmäßig zu erheblichem Verwaltungsaufwand.

Praxisbeispiel

Eine deutsche Muttergesellschaft erhält eine Dividende von ihrer französischen Tochtergesellschaft.

Obwohl europäische Richtlinien oder Doppelbesteuerungsabkommen häufig eine Steuerentlastung vorsehen, wird zunächst oftmals Quellensteuer einbehalten. Anschließend muss die Entlastung über Freistellungs- oder Erstattungsverfahren beantragt werden.

In der Praxis bedeutet das häufig:

• lange Bearbeitungszeiten,
• gebundene Liquidität,
• umfangreiche Nachweise und Dokumentationen sowie
• zusätzliche Beratungskosten.

Genau diese Verfahren möchte die Europäische Kommission künftig deutlich vereinfachen.

Welche Änderungen sind geplant?

Nach den bisherigen Vorschlägen umfasst das Reformpaket mehrere Maßnahmen.

Vereinfachung der Quellensteuerverfahren

Der größte praktische Nutzen dürfte in der Vereinfachung grenzüberschreitender Quellensteuerverfahren liegen.

Unternehmen müssten künftig voraussichtlich

• weniger Erstattungsanträge stellen,
• schneller über ihre Liquidität verfügen und
• deutlich weniger Zeit für steuerliche Formalitäten aufwenden.

Vor allem international tätige Unternehmensgruppen könnten hiervon erheblich profitieren.

Weniger Bürokratie

Darüber hinaus sollen zahlreiche Melde-, Dokumentations- und Nachweispflichten überprüft und vereinfacht werden.

Gerade kleinere Unternehmen verfügen häufig nicht über eigene Steuerabteilungen. Für sie verursachen komplexe steuerliche Verfahren oft einen unverhältnismäßig hohen Verwaltungsaufwand. Hier setzt die Reform an.

Förderung von Forschung und Entwicklung

Ein weiterer Baustein betrifft die steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung.

Die Europäische Kommission möchte europaweit attraktivere und möglichst einheitliche Rahmenbedingungen schaffen, damit Unternehmen leichter in Innovationen investieren können.

Welche Unternehmen profitieren?

Die Reform richtet sich zwar grundsätzlich an alle Unternehmen, ihre Auswirkungen werden jedoch nicht überall gleich groß sein.

Besonders interessant dürfte sie sein für

• Holdinggesellschaften,
• international tätige mittelständische Unternehmen,
• Unternehmensgruppen mit Tochtergesellschaften innerhalb der EU,
• technologieorientierte Unternehmen,
• Unternehmen mit Lizenz- oder IP-Strukturen sowie
• forschungsintensive Unternehmen.

Wer dagegen ausschließlich innerhalb Deutschlands tätig ist, wird die Auswirkungen der Reform vermutlich deutlich weniger spüren.

Auswirkungen auf deutsche Unternehmen

Sollten die Vorschläge umgesetzt werden, könnten sich für deutsche Unternehmen unter anderem folgende Vorteile ergeben:

• geringerer Verwaltungsaufwand,
• schnellere grenzüberschreitende Steuerverfahren,
• weniger Liquiditätsbindung durch Quellensteuern,
• vereinfachte Dokumentationspflichten sowie
• effizientere Konzernstrukturen.

Gerade exportorientierte Unternehmen und international aufgestellte Unternehmensgruppen dürften hiervon profitieren.

Verhältnis zur globalen Mindestbesteuerung (Pillar Two)

Immer wieder wird die geplante Reform mit der globalen Mindestbesteuerung (Pillar Two) in Verbindung gebracht. Tatsächlich verfolgen beide Projekte jedoch unterschiedliche Ziele.

Während Pillar Two sicherstellen soll, dass große Unternehmensgruppen weltweit einer Mindestbesteuerung unterliegen, konzentriert sich die aktuelle EU-Initiative auf die Vereinfachung bestehender Verfahren und den Abbau bürokratischer Hürden.

Beide Vorhaben ergänzen sich, verfolgen aber unterschiedliche Ansätze.

Wann könnten die Änderungen in Kraft treten?

Aktuell handelt es sich um Gesetzgebungsvorschläge der Europäischen Kommission.

Bevor die Reform umgesetzt werden kann, müssen das Europäische Parlament und der Rat der Europäischen Union zustimmen. Bis dahin sind Änderungen am Inhalt oder am Zeitplan weiterhin möglich.

Unternehmen sollten die Entwicklung dennoch aufmerksam verfolgen. Gerade bei internationalen Konzern- oder Finanzierungsstrukturen kann es sinnvoll sein, frühzeitig zu prüfen, welche Auswirkungen die Reform künftig haben könnte.

Checkliste: Was Unternehmen bereits jetzt prüfen sollten

Auch wenn die Reform noch nicht beschlossen ist, lohnt sich bereits heute ein Blick auf die eigenen Strukturen.

Folgende Fragen können dabei hilfreich sein:

• Werden regelmäßig Dividenden innerhalb der EU ausgeschüttet?
• Fallen Quellensteuern auf Zinsen oder Lizenzgebühren an?
• Bestehen Tochtergesellschaften in mehreren Mitgliedstaaten?
• Gibt es laufende Quellensteuer-Erstattungsverfahren?
• Werden Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten innerhalb der EU durchgeführt?
• Sind bestehende Holding- oder Finanzierungsstrukturen noch zeitgemäß?

Eine frühzeitige Analyse erleichtert es, auf künftige Änderungen schnell reagieren zu können.

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